Новости
Налогообложение земли и сделок с ней; Экономика и управление земельными участками
Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Налогоплательщики, статья 388 НК РФ
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Объект налогообложения, статья 389 НК РФ
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения:
- земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
Налоговая база, статья 390 НК РФ
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Определяется Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Астраханской области.
Налоговая база уменьшается (п. 5 ст. 391 НК РФ) на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
Налоговый период. Отчетный период, статья 393 НК РФ
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетным периодом для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
При установлении налога представительный орган муниципального образования вправе не устанавливать отчетный период.
Налоговые льготы, статья 395 НК РФ
Освобождаются от налогообложения:
- организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
- организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
- религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
- общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
- организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
- физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
- организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.
Налоговые льготы в г. Астрахани, статья 4 Решения Совета
муниципального образования г. Астрахани от 27.10.2005 N 204
(в ред. Решений Городской Думы муниципального образования
"Город Астрахань" от 26.10.2007 N 117, от 20.12.2007 N 178)
1. Не являются объектами налогообложения земельные участки, занятые под захоронения (кладбища), расположенные на территории муниципального образования "Город Астрахань".
2. Освобождаются от уплаты земельного налога:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
2) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
3) инвалиды I, II, III групп;
4) дети-инвалиды;
5) пенсионеры, пенсии которым назначены в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, в отношении земельных участков в размере 600 квадратных метров площади земельного участка;
6) родители воинов, погибших в горячих точках страны и мира;
7) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении "Маяк", сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
8) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
3. Освобождаются от уплаты земельного налога бюджетные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования "Город Астрахань", в отношении принадлежащих им земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций.
Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов,
подтверждающих право на уменьшение налоговой базы и предоставление
налоговых льгот, статья 2 Решения Совета муниципального образования
"Город Астрахань" от 27.10.2005 N 204
1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы и предоставление налоговых льгот в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:
1) налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;
2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок до 30 апреля года, являющегося налоговым периодом.
2. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты) в налоговый орган по месту нахождения земельного участка и иные сроки, предусмотренные налоговым законодательством.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей
по налогу на территории г. Астрахани, статья 5
Решение Совета муниципального образования г. Астрахани
от 27.10.2005 N 204 (в ред. Решения от 24.11.2005 N 225)
Налог, подлежащий уплате в бюджет по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в течение налогового периода уплачивают три авансовых платежа по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Налогоплательщики г. Астрахани - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают платежи по налогу на основании налогового уведомления не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом.
По Астраханской области налог уплачивается в соответствии с нормативными актами представительных органов муниципальных образований.
Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Налоговая декларация, статья 398 НК РФ
Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
Форма налоговой декларации по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.
Форма налогового расчета по авансовым платежам по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Ставки земельного налога в г. Астрахани (Решение Совета
муниципального образования г. Астрахани от 27.10.2005 N 204)
Земельный налог устанавливается и вводится в действие в соответствии с нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования и обязателен к уплате на территории этого муниципального образования.
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1. 0.1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, а также дачного хозяйства; земельных участков, занятых лесами в поселениях (в том числе городскими лесами), под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд (в том числе лесопарками, парками, скверами, бульварами), обособленными водными объектами.
2. 0.15 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом под домами малоэтажной жилой застройки и индивидуальной жилой застройки.
3. 0.3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:
- занятых жилищным фондом под домами многоэтажной и средней этажности застройки и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства многоэтажной застройки;
- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования, расположенных в границах муниципального образования "Город Астрахань" и используемых для сельскохозяйственного производства, а также в отношении земельных участков, занятых объектами народного образования, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства (за исключением земельных участков под культурно-развлекательными комплексами, казино и игровыми клубами).
4. 0.5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых гаражами, отдельно стоящими и (или) в составе гаражных кооперативов для личного использования.
5. 1.0 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых объектами общественного питания, бытового обслуживания.
6. 1.2 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, объектами материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, под объектами транспорта (за исключением земельных участков под автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса, гаражами, указанными в пункте 4 настоящей статьи, и автостоянками), под объектами связи.
7. 1.3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых объектами торговли.
8. 1.5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.
Налоги, сборы и платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат перечислению по следующим реквизитам:
Код бюджетной классификации
Узнать принадлежность к муниципальному образованию и код ОКАТО можно в налоговом органе по месту регистрации объекта налогообложения.
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "ZLAW.RU | Земельное право" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
АСТРАХАНСКАЯ ОБЛАСТЬ: УПЛАТА ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
Разделы:Налогообложение земли и сделок с ней; Экономика и управление земельными участками
УФНС РФ по Астраханской области обнародовал Памятку по уплате земельного налога.
Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Налогоплательщики, статья 388 НК РФ
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Объект налогообложения, статья 389 НК РФ
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения:
- земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
Налоговая база, статья 390 НК РФ
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Определяется Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Астраханской области.
Налоговая база уменьшается (п. 5 ст. 391 НК РФ) на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
Налоговый период. Отчетный период, статья 393 НК РФ
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетным периодом для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
При установлении налога представительный орган муниципального образования вправе не устанавливать отчетный период.
Налоговые льготы, статья 395 НК РФ
Освобождаются от налогообложения:
- организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
- организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
- религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
- общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
- организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
- физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
- организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.
Налоговые льготы в г. Астрахани, статья 4 Решения Совета
муниципального образования г. Астрахани от 27.10.2005 N 204
(в ред. Решений Городской Думы муниципального образования
"Город Астрахань" от 26.10.2007 N 117, от 20.12.2007 N 178)
1. Не являются объектами налогообложения земельные участки, занятые под захоронения (кладбища), расположенные на территории муниципального образования "Город Астрахань".
2. Освобождаются от уплаты земельного налога:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
2) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
3) инвалиды I, II, III групп;
4) дети-инвалиды;
5) пенсионеры, пенсии которым назначены в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, в отношении земельных участков в размере 600 квадратных метров площади земельного участка;
6) родители воинов, погибших в горячих точках страны и мира;
7) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении "Маяк", сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
8) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
3. Освобождаются от уплаты земельного налога бюджетные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования "Город Астрахань", в отношении принадлежащих им земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций.
Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов,
подтверждающих право на уменьшение налоговой базы и предоставление
налоговых льгот, статья 2 Решения Совета муниципального образования
"Город Астрахань" от 27.10.2005 N 204
1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы и предоставление налоговых льгот в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:
1) налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;
2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок до 30 апреля года, являющегося налоговым периодом.
2. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты) в налоговый орган по месту нахождения земельного участка и иные сроки, предусмотренные налоговым законодательством.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей
по налогу на территории г. Астрахани, статья 5
Решение Совета муниципального образования г. Астрахани
от 27.10.2005 N 204 (в ред. Решения от 24.11.2005 N 225)
Налог, подлежащий уплате в бюджет по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в течение налогового периода уплачивают три авансовых платежа по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Налогоплательщики г. Астрахани - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают платежи по налогу на основании налогового уведомления не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом.
По Астраханской области налог уплачивается в соответствии с нормативными актами представительных органов муниципальных образований.
Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Налоговая декларация, статья 398 НК РФ
Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
Форма налоговой декларации по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.
Форма налогового расчета по авансовым платежам по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Ставки земельного налога в г. Астрахани (Решение Совета
муниципального образования г. Астрахани от 27.10.2005 N 204)
Земельный налог устанавливается и вводится в действие в соответствии с нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования и обязателен к уплате на территории этого муниципального образования.
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1. 0.1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, а также дачного хозяйства; земельных участков, занятых лесами в поселениях (в том числе городскими лесами), под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд (в том числе лесопарками, парками, скверами, бульварами), обособленными водными объектами.
2. 0.15 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом под домами малоэтажной жилой застройки и индивидуальной жилой застройки.
3. 0.3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:
- занятых жилищным фондом под домами многоэтажной и средней этажности застройки и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства многоэтажной застройки;
- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования, расположенных в границах муниципального образования "Город Астрахань" и используемых для сельскохозяйственного производства, а также в отношении земельных участков, занятых объектами народного образования, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства (за исключением земельных участков под культурно-развлекательными комплексами, казино и игровыми клубами).
4. 0.5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых гаражами, отдельно стоящими и (или) в составе гаражных кооперативов для личного использования.
5. 1.0 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых объектами общественного питания, бытового обслуживания.
6. 1.2 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, объектами материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, под объектами транспорта (за исключением земельных участков под автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса, гаражами, указанными в пункте 4 настоящей статьи, и автостоянками), под объектами связи.
7. 1.3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых объектами торговли.
8. 1.5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.
ИНН-КПП налоговых органов, ОКАТО муниципальных образований
Астраханской области по состоянию на 01.01.2008
Астраханской области по состоянию на 01.01.2008
Налоги, сборы и платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат перечислению по следующим реквизитам:
| N п/ п | Наименование Получателя | Наименование учреждения банка России, Сбербанка, кредитной организации | Реквизиты счета | БИК | ОКАТО |
| 1 | 3006006822/ 300601001 УФК по Астраханской области (Межрайонная ИФНС России N 1 по Астраханской области) | ГРКЦ ГУ Банка России по Астраханской области г. Астрахань | 40101810400000010009 | 041203001 | Аксарайский сельский совет 12230802000 Степновский сельский совет 12230804000 Ахтубинский сельский совет 12230806000 Байбекский сельский совет 12230808000 Бузанский сельский совет 12230812000 Ватаженский сельский совет 12230816000 Верхнебузанский сельский совет 12230820000 Джанайский сельский совет 12230824000 Забузанский сельский совет 12230828000 Село Караозек 12230832000 Красноярский сельский совет 12230836000 Кривобузанский сельский совет 12230840000 Село Малый Арал 12230841000 Сеитовский сельский совет 12230844000 Село Черемуха 12230848000 Юбилейнинский сельский совет 12230852000 п. Володарский 12210551000 Актюбинский сельский совет 12210804000 Алтынжарский сельский совет 12210808000 Большемогойский сельский совет 12210812000 п. Винный 12210814000 с. Зеленга 12210816000 Калининский сельский совет 12210820000 Козловский сельский совет 12210824000 Крутовский сельский совет 12210826000 Маковский сельский совет 12210828000 Марфинский сельский совет 12210832000 Мултановский сельский совет 12210836000 Новинский сельский совет 12210840000 Новокрасинский сельский совет 12210844000 Сизобугорский сельский совет 12210848000 Султановский сельский совет 12210850000 Тишковский сельский совет 12210856000 Тулугановский сельский совет 12210858000 Тумакский сельский совет 12210859000 Хуторской сельский совет 12210860000 Цветновский сельский совет 12210864000 Бирюковский сельский совет 12242808000 Евпраксинский сельский совет 12242816000 с. Карагали 12242818000 Килинчинский сельский совет 12242820000 Началовский сельский совет 12242832000 Новорычинский сельский совет 12242836000 с. Осыпной Бугор 12242839000 с. Растопуловка 12242846000 Татаробашмаковский сельский совет 12242860000 Трехпротокский сельский совет 12242864000 Фунтовский сельский совет 12242866000 Яксатовский сельский совет 12242868000 |
| 2 | 3008009603/ 300801001 УФК по Астраханской области (Межрайонная ИФНС России N 2 по Астраханской области) | ГРКЦ ГУ Банка России по Астраханской области г. Астрахань | 40101810400000010009 | 041203001 | г. Нариманов 12240501000 Астраханский сельский совет 12240804000 Ахматовский сельский совет 12240806000 Барановский сельский совет 12240808000 Волжский сельский совет 12240812000 Курченский сельский совет 12240824000 Линейнинский сельский совет 12240828000 Николаевский сельский совет 12240834000 Прикаспийский сельский совет 12240842000 Разночиновский сельский совет 12240844000 Рассветский сельский совет 12240848000 Солянский сельский совет 12240852000 Старокучергановский сельский совет 12240856000 Ветлянинский сельский совет 12215804000 Владимировский сельский совет 12215808000 Восточинский сельский совет 12215810000 Грачевский сельский совет 12215812000 с. Енотаевка 12215816000 Замьянский сельский совет 12215820000 Иваново- Николаевский сельский совет 12215824000 с. Копановка 12215828000 Косикинский сельский совет 12215830000 Никольский сельский совет 12215833000 Пришибинский сельский совет 12215836000 Табун-Аральский сельский совет 12215840000 Средневолжский сельский совет 12215844000 Федоровский сельский совет 12215848000 Вязовский сельский совет 12250804000 с. Зубовка 12250808000 Каменноярский сельский совет 12250812000 с. Поды 12250814000 с. Соленое Займище 12250816000 Солодниковский сельский совет 12250820000 Старицкий сельский совет 12250824000 с. Ступино 12250828000 с. Ушаковка 12250832000 Черноярский сельский совет 12250836000 |
| 3 | 3004006217/ 300401001 УФК по Астраханской области (Межрайонная ИФНС России N 3 по Астраханской области) | ГРКЦ ГУ Банка России по Астраханской области г. Астрахань | 40101810400000010009 | 041203001 | Рабочий п. Ильинка 12220557000 Рабочий п. Красные Баррикады 12220562000 Бахтемирский сельский совет 12220804000 Восточный сельский совет 12220808000 Житнинский сельский совет 12220812000 Зюзинский сельский совет 12220816000 Икрянинский сельский совет 12220820000 Маячнинский сельский совет 12220824000 Мумринский сельский совет 12220825000 Ново-Булгаринский сельский совет 12220826000 Озерновский сельский совет 12220828000 Оранжерейнинский сельский совет 12220829000 Седлистинский сельский совет 12220832000 Сергиевский сельский совет 12220836000 с. Трудфронт 12220838000 Федоровский сельский совет 12220840000 Чулпанский сельский совет 12220844000 Рабочий п. Лиман 12235551000 Басинский сельский совет 12235802000 Бирючекосинский сельский совет 12235804000 Бударинский сельский совет 12235808000 Воскресеновский сельский совет 12235810000 Зензелинский сельский совет 12235812000 Камышовский сельский совет 12235816000 Караванненский сельский совет 12235820000 Кряжевинский сельский совет 12235824000 Михайловский сельский совет 12235828000 Новогеоргиевский сельский совет 12235832000 Олинский сельский совет 12235836000 Промысловский сельский совет 12235840000 Проточенский сельский совет 12235842000 Рынковский сельский совет 12235843000 Яндыковский сельский совет 12235844000 |
| 4 | 3001011346/ 300101001 УФК по Астраханской области (Межрайонная ИФНС России N 4 по Астраханской области) | ГРКЦ ГУ Банка России по Астраханской области г. Астрахань | 40101810400000010009 | 041203001 | г. Ахтубинск 12402000000 п. Верхний Баскунчак 12205557000 Капустиноярский сельский совет 12205814000 п. Нижний Баскунчак сельский совет 12205568000 Батаевский сельский совет 12205804000 с. Болхуны 12205808000 Золотухинский сельский совет 12205812000 с. Ново-Николаевка 12205816000 с. Пироговка 12205820000 Покровский сельский совет 12205824000 Пологозаймищенский сельский совет 12205828000 с. Садовое 12205832000 Сокрутовский сельский совет 12205836000 Удаченский сельский совет 12205840000 Успенский сельский совет 12205842000 г. Харабали 12245501000 Воленский сельский совет 12245808000 Заволжский сельский совет 12245812000 Кочковатский сельский совет 12245814000 Михайловский сельский совет 12245816000 Речновский сельский совет 12245818000 Сасыкольский сельский совет 12245820000 Селитренский сельский совет 12245824000 Тамбовский сельский совет 12245828000 Хошеутовский сельский совет 12245836000 г. Знаменск 12519000000 |
| 5 | 3018018879/ 301801001 УФК по Астраханской области (Межрайонная ИФНС России N 5 по Астраханской области) | ГРКЦ ГУ Банка России по Астраханской области г. Астрахань | 40101810400000010009 | 041203001 | Трусовский район г. Астрахани 12401383000 г. Камызяк 12225501000 п. Волго-Каспийский 12225557000 п. Кировский 12225562000 Верхнекалиновский сельский совет 12225804000 Жан-Аульский сельский совет 12225806000 Иванчугский сельский совет 12225808000 Каралатский сельский совет 12225816000 Караулинский сельский совет 12225820000 Каспийский сельский совет 12225822000 Лебяжинский сельский совет 12225824000 Николо-Комаровский сельский совет 12225828000 Новотузуклейский сельский совет 12225832000 Образцово- Травинский сельский совет 12225836000 Полдневский сельский совет 12225840000 Раздорский сельский совет 12225844000 Самосдельский сельский совет 12225848000 Семибугровский сельский совет 12225852000 Уваринский сельский совет 12225856000 с. Чаган 12225860000 Чапаевский сельский совет 12225862000 |
| 6 | 3015026737/ 301501001 УФК по Астраханской области (ИФНС России по Кировскому району г. Астрахани) | ГРКЦ ГУ Банка России по Астраханской области г. Астрахань | 40101810400000010009 | 041203001 | 12401000000 |
| 7 | 3016021883/ 301601001 УФК по Астраханской области (ИФНС России по Ленинскому району г. Астрахани) | ГРКЦ ГУ Банка России по Астраханской области г. Астрахань | 40101810400000010009 | 041203001 | 12401000000 |
| 8 | 3017016879/ 301701001 УФК по Астраханской области (ИФНС России по Советскому району г. Астрахани) | ГРКЦ ГУ Банка России по Астраханской области г. Астрахань | 40101810400000010009 | 041203001 | 12401000000 |
Код бюджетной классификации
| 182 1 06 06012 04 0000 110 | Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов |
| 182 1 06 06013 10 0000 110 | Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений |
| 182 1 06 06022 04 0000 110 | Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов |
| 182 1 06 06023 10 0000 110 | Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений |
Узнать принадлежность к муниципальному образованию и код ОКАТО можно в налоговом органе по месту регистрации объекта налогообложения.
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "ZLAW.RU | Земельное право" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)